稅費減免力度加大 政策有效期延長

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財政部、國家稅務(wù)總局近日接連發(fā)布多則公告,明確優(yōu)化和延續(xù)多項稅收優(yōu)惠政策,進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展。據(jù)了解,此次發(fā)布的優(yōu)惠政策主要有稅費減免力度加大、政策有效期延長兩大特點。

此次發(fā)布一系列稅費減免政策,重點聚焦支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展,針對性強,減免力度有所加大。

例如,公告顯示:對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

專家分析,這一政策一方面擴大了個體工商戶的個人所得稅減征范圍,從原來的100萬以下,擴大到了200萬元以下。另一方面,也對資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等減征幅度進行了明確。

中國人民大學財政金融學院教授 朱青:比如說資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅這幾個小稅種,過去的文件規(guī)定是省級人民政府可以根據(jù)本地區(qū)的實際情況以及宏觀調(diào)控的需要,也就是說地方政府可以減征,也可以不減征。減征的幅度只要不超過50%都是可以的,這次文件規(guī)定一律按照50%的幅度減征,所以加大了稅收減免的力度。

記者發(fā)現(xiàn),此次政策中,針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠期限也進一步延長。例如,公告顯示:小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這一政策將延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

專家表示,這一政策是針對支持小微企業(yè)的發(fā)展,在企業(yè)所得稅方面給予的打折優(yōu)惠,并將政策期限進一步延長。

朱青:比如小微企業(yè)的實際應(yīng)納稅所得額是10萬元,我們給予打折,按25%計算,那么在計算所得稅的時候,只按2.5萬元計算,再乘上一個20%的稅率,它的實際稅負就是5%,大大降低了小微企業(yè)的實際稅負。

記者注意到,在此次發(fā)布的公告中,多項政策原本在今年底或明年底到期,這次直接延續(xù)到2027年底。專家表示,稅費優(yōu)惠政策期限延長,將對小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展起到推動作用。

緩解小微企業(yè)和個體工商戶融資難、融資貴問題

此次發(fā)布的多項稅費優(yōu)惠政策公告中,還對小微企業(yè)和個體工商戶的融資貸款稅收優(yōu)惠予以明確,推動緩解小微企業(yè)和個體工商戶融資難、融資貴問題。

公告顯示,對金融機構(gòu)向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

專家表示,此項針對金融機構(gòu)的稅費減免政策非常具有針對性,是專門對小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放的小額貸款利息免除增值稅,提高金融機構(gòu)面向小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款的積極性。

記者注意到,此次發(fā)布的政策當中,還提到了納稅人為農(nóng)戶、小微型企業(yè)及個體工商戶提供融資擔保取得的擔保費收入,繼續(xù)免征增值稅。

專家認為,該政策在緩解融資難、融資貴問題上也將發(fā)揮積極作用。

中國人民大學財政金融學院教授 朱青:金融機構(gòu)為了防范信貸風險,往往都是要求擔保。擔保就是說如果借款人還不了款,那么由擔保人來替借款人來還款。這次國家為了鼓勵金融機構(gòu)向這種農(nóng)戶、小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)放貸款,給予這種小微企業(yè)、個體工商戶這種擔保的費用,也給他免征增值稅,這樣就鼓勵一些機構(gòu)給這種小微企業(yè)、個體工商戶提供信用擔保的這種積極性。

穩(wěn)預(yù)期、增信心 激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力

國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示,今年上半年,全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元,其中,中小微企業(yè)受益最明顯。專家表示,近期連續(xù)發(fā)布的優(yōu)化和延續(xù)稅費優(yōu)惠政策,將進一步減輕小微企業(yè)和個體工商戶資金壓力,持續(xù)激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力。

為進一步支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新,此次發(fā)布的公告明確,延續(xù)放寬創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)的稅收政策條件。

朱青:一種是企業(yè)投資,還有一種是個人。只有把資金投給初創(chuàng)科技型企業(yè),才能享受稅收優(yōu)惠,它稅收優(yōu)惠就是投資兩年以后,可以用投資額的70%來沖減投資者應(yīng)納稅所得。這樣的話就鼓勵投資的個人以及投資的企業(yè),能夠加大對這種創(chuàng)業(yè)科技型企業(yè)的投資力度。

國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示,今年上半年,中小微企業(yè)新增減稅降費及退稅緩費5766億元,占比62%,受益最為明顯。

專家認為,前期延續(xù)實施的稅費政策取得了較好的穩(wěn)增長效果,此次發(fā)布的一系列政策,重點聚焦中小微企業(yè)發(fā)展和與其相關(guān)的金融支持。多項稅收優(yōu)惠政策延續(xù)優(yōu)化實施,將有利于穩(wěn)定企業(yè)預(yù)期,增強市場信心,助力中小微企業(yè)發(fā)展,推動經(jīng)濟持續(xù)回升向好。

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