“我們深刻認(rèn)識(shí)到少繳稅款的錯(cuò)誤和危害,一定在納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)完善改進(jìn)?！苯?北京市朝陽區(qū)某加油站負(fù)責(zé)人向前來回訪的朝陽區(qū)檢察院辦案檢察官呂晉說道。

檢察院為什么和加油站的納稅產(chǎn)生聯(lián)系?原來,2022年以來,北京市檢察機(jī)關(guān)積極開展數(shù)字檢察工作,通過構(gòu)建和應(yīng)用75個(gè)大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型,推動(dòng)數(shù)字檢察實(shí)踐呈現(xiàn)“一子落而全盤活”的態(tài)勢(shì)。其中,北京市檢察院利用空天信息技術(shù),研發(fā)了成品油涉稅法律監(jiān)督數(shù)據(jù)模型,開展北京市成品油行業(yè)涉稅專項(xiàng)監(jiān)督工作,該模型將成品油運(yùn)輸車輛軌跡、運(yùn)輸油量與成品油經(jīng)營(yíng)企業(yè)繳稅油量進(jìn)行大數(shù)據(jù)比對(duì),從而發(fā)現(xiàn)成品油經(jīng)營(yíng)企業(yè)不如實(shí)申報(bào)繳稅油量線索,切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有財(cái)產(chǎn)保護(hù)領(lǐng)域檢察公益訴訟的辦案力度。

“作為模型試點(diǎn)院,我們迅速成立專案組,由檢察長(zhǎng)馬天博擔(dān)任組長(zhǎng),公益訴訟檢察部門主要承擔(dān)本次專項(xiàng)監(jiān)督的具體工作?！眳螘x介紹道。

【資料圖】

成品油涉稅法律監(jiān)督數(shù)據(jù)模型的科技元素體現(xiàn)在哪里?記者了解到,該模型以空天信息技術(shù)為基礎(chǔ),通過分析運(yùn)油車衛(wèi)星定位軌跡,利用衛(wèi)星遙感地圖設(shè)定電子圍欄,結(jié)合運(yùn)單數(shù)據(jù),針對(duì)加油站綜合測(cè)算的年度進(jìn)油量,與同期申報(bào)稅額對(duì)應(yīng)的成品油銷售量數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),能夠較為精準(zhǔn)地排查鎖定加油站不如實(shí)申報(bào)繳稅油量線索。

然而,在履職過程中,由于缺乏應(yīng)用大數(shù)據(jù)模型的辦案經(jīng)驗(yàn),如何搞懂、吃透并運(yùn)用好模型成了擺在專案組面前最大的難題。

朝陽區(qū)檢察院公益訴訟檢察部門針對(duì)模型特點(diǎn),將本部門干警分成車輛軌跡分析組、車輛運(yùn)單審查組、軌跡運(yùn)單比對(duì)組三個(gè)小組。“我們對(duì)模型涉及所在轄區(qū)的13個(gè)加油站、5634條軌跡信息、4475條電子運(yùn)單進(jìn)行逐一比對(duì)分析,摸清了模型的各項(xiàng)數(shù)據(jù),歸納總結(jié)出軌跡分析規(guī)則、軌跡運(yùn)單測(cè)算辦法、加油站實(shí)際經(jīng)營(yíng)油量計(jì)算規(guī)則等,提煉出模型中的‘三個(gè)核心要素’——軌跡數(shù)、運(yùn)單數(shù)、實(shí)際銷售價(jià)格。”該院公益訴訟檢察部門負(fù)責(zé)人齊跡介紹,這三個(gè)核心要素為辦案組完善涉稅模型算法提供了有益借鑒。

隨后,戰(zhàn)術(shù)再次調(diào)整,原先的三個(gè)組調(diào)整合并為外出核實(shí)組和證據(jù)分析組?！拔覀兿群笄巴\(yùn)輸公司、供油公司、加油站實(shí)地調(diào)查核實(shí),最終在3周時(shí)間內(nèi)完成了海量信息的核實(shí)?！眳螘x告訴記者,在外出核實(shí)組調(diào)查取證的同時(shí),證據(jù)分析組成員對(duì)13家加油站、7家運(yùn)輸公司、9家供油公司的841份工商登記材料進(jìn)行梳理,對(duì)2家公司的6個(gè)銀行賬戶13837條交易明細(xì)進(jìn)行篩查比對(duì)后,發(fā)現(xiàn)加油站有大量資金體外循環(huán),再次印證了多家加油站存在不如實(shí)申報(bào)繳稅油量的嫌疑。

在研究模型、運(yùn)用模型的過程中,檢察干警并非一味“拿來主義”。針對(duì)模型中一些表單數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)不一致、模型基礎(chǔ)參數(shù)需要完善等情況,辦案組及時(shí)向北京市檢察院進(jìn)行反饋,北京市檢察院及時(shí)修改模型參數(shù),不斷結(jié)合實(shí)踐對(duì)模型規(guī)則進(jìn)行驗(yàn)證分析和調(diào)整優(yōu)化。

在前期充分調(diào)查核實(shí)和對(duì)數(shù)據(jù)全面深入分析的基礎(chǔ)上,2022年7月以來,專案組多次召開調(diào)度會(huì),經(jīng)過深入分析和討論,并同朝陽區(qū)稅務(wù)局交換意見,最終決定同朝陽區(qū)稅務(wù)局以聯(lián)合約談的方式督促企業(yè)自查補(bǔ)繳,力爭(zhēng)以最低成本、在最短時(shí)間內(nèi)挽回國(guó)有財(cái)產(chǎn)損失。

思路定了,局面如何打開?選取哪一家加油站作為突破口?專案組組長(zhǎng)馬天博根據(jù)其多年的辦案經(jīng)驗(yàn),對(duì)現(xiàn)有的證據(jù)材料進(jìn)行綜合分析后,確定把北京市成品油行業(yè)較有影響力的A加油站作為首家工作對(duì)象。

2022年8月9日,專案組和朝陽區(qū)稅務(wù)局工作人員對(duì)A加油站的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了約談。約談期間,檢察官和朝陽區(qū)稅務(wù)局工作人員向其講明政策、釋明后果,強(qiáng)調(diào)納稅主體依法納稅的法律義務(wù),并將掌握的海量數(shù)據(jù)資料和證據(jù)材料一一展示。

“我們馬上組織開展自查,核實(shí)后就去補(bǔ)繳稅款!”聽了檢察官的釋法說理后,企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)識(shí)到了事態(tài)的嚴(yán)重性,當(dāng)場(chǎng)表示立即開展自查自糾,并承諾次日就根據(jù)自查情況到納稅服務(wù)大廳進(jìn)行稅款補(bǔ)繳。2022年8月10日,該加油站完成補(bǔ)繳稅款100余萬元。

據(jù)了解,這是模型試用專項(xiàng)工作中全市第一家補(bǔ)繳稅款的加油站。實(shí)踐中,除了北京幾個(gè)基層試點(diǎn)檢察院外,截至目前,該模型已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全市各基層檢察院全覆蓋應(yīng)用。經(jīng)統(tǒng)計(jì),北京市檢察機(jī)關(guān)通過該模型,以法治約談方式已督促133家加油站主動(dòng)補(bǔ)繳稅款等超過1.98億元。

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