出口退稅本是國家支持外貿(mào)的惠民措施,卻被不法分子當(dāng)成“搖錢樹”。騙取出口退稅罪到底如何界定?檢察官認(rèn)為這是案件的關(guān)鍵所在——

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假發(fā)公司隱匿的真騙稅案

“公司這么松散,感覺賺不到錢,還要養(yǎng)這么多工人,不會是在套國家的錢吧?！焙显狸柲彻に嚻酚邢薰?以下簡稱“工藝品公司”)的員工曾在私下交流中開著玩笑。

大家怎會料想,當(dāng)初的玩笑一語成讖。曾經(jīng)的老板魏某,正是因為套國家的錢,犯騙取出口退稅罪,3月31日,被湖南省岳陽市中級法院判處有期徒刑十年,并處罰金861萬元。6月15日,該案辦案檢察官接受記者采訪,介紹了這起案件辦理的來龍去脈。

“天衣無縫”的騙稅大案

2018年底,魏某在岳陽市云溪區(qū)成立了工藝品公司,主要經(jīng)營假發(fā)的出口銷售。其父母在河南省開工廠做假發(fā)生意,他的公司也因此獲得了一系列的資源和便利條件,但好景不長,公司效益欠佳。

不久,魏某發(fā)現(xiàn),按照有關(guān)政策,如果生產(chǎn)假發(fā)使用的原材料是牦牛毛等農(nóng)產(chǎn)品,在出口時即可享受退稅優(yōu)惠,吃上國家的“紅利”。這讓她嗅到了“致富”之道。

截至案發(fā),僅2年時間,魏某以收購牦牛毛為幌子,申領(lǐng)自開生產(chǎn)假發(fā)的原材料農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票高達(dá)1.5億元。而實際上,工藝品公司使用的原材料是價格極為低廉的化纖制品。

但僅是原材料的造假,也已經(jīng)滿足不了魏某的“野心”。

“2020年一年,我覺得公司能產(chǎn)出30噸貨物就很不錯了?！痹?jīng)在該公司工作過的沈某回憶起工作時的場景說,“雖然公司有30人,但實際認(rèn)真做事的只有10人。每天整理出來的假發(fā)成品不超過200斤,所以每個月不會超過3噸?！?/p>

與沈某估算不同的是,2020年魏某申報的出口貨物重量高達(dá)101.6噸,申請出口退稅金額為861萬元。

經(jīng)查明,魏某為了獲取高額退稅資格,通過“借貨出口”的形式,把葉某(另案處理)公司不具備退稅資格的低價化纖制假發(fā)包裝成自營生產(chǎn)的高檔動物毛制假發(fā),并虛開牦牛毛收購發(fā)票充當(dāng)進(jìn)項,之后將貨物出口至五個國家。同時,為了營造銀行流水,形成完整的運作閉環(huán),在案涉出口貨物售出后,魏某又通過地下錢莊將出口國匯來的美元冒充貨款匯入工藝品公司賬戶,最終通過“配票”的方式,將上述資金匯入貨物真實所有權(quán)人葉某的賬戶。

2021年12月13日,岳陽市云溪區(qū)檢察院以涉嫌騙取出口退稅罪對魏某提起公訴。2022年6月20日,法院作出一審判決,對檢察機關(guān)的量刑建議全部予以采納,判處魏某有期徒刑十一年,并處罰金861萬元,對于騙取的出口退稅款860余萬元予以追繳。魏某不服,提出上訴。

全面審查精準(zhǔn)定罪

2022年8月15日,岳陽市檢察院收到了案卷材料。由于出口退稅知識非常專業(yè),涉及行政法規(guī)、稅務(wù)知識、外貿(mào)知識等內(nèi)容,這就需要承辦檢察官仔細(xì)學(xué)習(xí)涉案的每一條政策。

“如果不注意其中的小細(xì)節(jié),有可能差之毫厘,謬以千里?！背修k檢察官在接受記者采訪時說。

什么是出口退稅?騙取出口退稅罪到底如何界定?檢察官認(rèn)為這是案件的關(guān)鍵所在。

出口退稅本是國家支持外貿(mào)的惠民措施,卻被不法分子當(dāng)作“搖錢樹”。為了精準(zhǔn)定性有力震懾犯罪,檢察官走訪了岳陽市警稅聯(lián)合辦案中心,向國稅局云溪分局精通出口退稅的部門負(fù)責(zé)人了解出口退稅法律規(guī)定,為案件補充證據(jù)提供了關(guān)鍵性的保障。

承辦檢察官對案卷進(jìn)行詳細(xì)全面的審查,查清了騙取出口退稅數(shù)額,核實了貨物回流情況,調(diào)取了出口報關(guān)單、購銷合同等書證,并根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)證實的貨物回流、自買自賣、虛報出口等情況,進(jìn)一步計算出相應(yīng)的申報出口退稅金額、實際退稅金額,為夯實案件的事實和證據(jù)奠定基礎(chǔ)。

此外,檢察官還充分考慮了騙稅數(shù)額、違法所得、被告人身份等情節(jié),并對工藝品公司和魏某作了綜合評估,確保量刑建議準(zhǔn)確,罪責(zé)刑相適應(yīng)。

今年3月31日,該案二審開庭。庭審中,對魏某提出的多個上訴理由,檢察官從事實和法律上予以一一駁斥。

從不認(rèn)罪到認(rèn)罪認(rèn)罰

為進(jìn)一步貫徹寬嚴(yán)相濟刑事政策,充分保障被告人訴訟權(quán)利,積極落實認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度,在前期魏某拒不認(rèn)罪的情況下,檢察官多次聯(lián)系辯護(hù)人共同做好對魏某的認(rèn)罪認(rèn)罰工作。

檢察官進(jìn)行了清晰嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嫹治?一方面,耐心進(jìn)行釋法說理,告知魏某認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的相關(guān)規(guī)定;另一方面,出示魏某違法行為的證據(jù),對她提出的“定性錯誤”“事實不清”“證據(jù)不足”等問題給予有力的法律回應(yīng)。同時,檢察官還解釋了關(guān)于騙取出口退稅罪的法律規(guī)定。

在案件事實清楚、證據(jù)確鑿的情況下,一直不認(rèn)罪的魏某終于低下了頭:“我對騙稅行為特別后悔,愿意認(rèn)罪認(rèn)罰,并積極退賠,彌補國家稅收損失,希望能夠得到從寬處理……”

庭審現(xiàn)場,魏某當(dāng)場認(rèn)罪。

“該案作為岳陽首例自貿(mào)區(qū)騙取出口退稅案件,將對不法商人利用國家政策牟利行為起到震懾作用,在優(yōu)化法治化營商環(huán)境、服務(wù)湖南自貿(mào)試驗區(qū)岳陽片區(qū)建設(shè)等方面成為有力的推手?！?月15日,辦案檢察官在接受記者采訪時說。

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