由人力資源和社會保障部、財政部、國家稅務總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)的《個人養(yǎng)老金實施辦法》不久前正式發(fā)布。

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與此同時，證監(jiān)會制定的《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務管理暫行辦法（征求意見稿）》也正式發(fā)布實施。

這些都明確傳遞一個信息：個人養(yǎng)老金時代已經(jīng)到來。

那么，個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險有何不同？誰可以參加？對你我有哪些影響？

《實施辦法》中規(guī)定，按照實施辦法，在中國境內(nèi)參加基本養(yǎng)老保險的勞動者，都可以參加個人養(yǎng)老金制度，并且明確參加人每年繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳納，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長賈江介紹稱，從覆蓋范圍看，我國基本養(yǎng)老保險制度已經(jīng)實現(xiàn)了制度的全覆蓋，目前參保人數(shù)已經(jīng)達到10.4億人，基本涵蓋勞動年齡人口。凡是有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費，持續(xù)增加個人賬戶資金積累。

同時，12000元的繳費額度，主要從保持適度補充養(yǎng)老水平、體現(xiàn)增量改革的角度出發(fā)確定的。今后，國家會根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況適時提高繳費上限。

個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，包括兩個賬戶，一部分是個人養(yǎng)老金賬戶，另一部分是個人養(yǎng)老金資金賬戶。

如何開立、繳納個人養(yǎng)老金賬戶？《實施辦法》明確了參加人的開戶細節(jié)。個人養(yǎng)老金賬戶應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口或者商業(yè)銀行等渠道，在個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺開立。

個人養(yǎng)老金資金賬戶可以選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定，也可以通過其他符合規(guī)定的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。

中國銀行研究院博士后杜陽分析稱，《暫行辦法》對商業(yè)銀行提出更高要求。各家銀行需要形成良好競合生態(tài)，共同推進賬戶管理的進一步完善。要充分發(fā)揮銀行業(yè)客戶優(yōu)勢，加強交叉銷售，實現(xiàn)銀行個人客戶向養(yǎng)老金客戶的有序轉(zhuǎn)化。

賈江進一步解釋，在開立個人養(yǎng)老金賬戶后，就要同時開立個人養(yǎng)老金資金賬戶，資金賬戶是在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或開立。這兩個賬戶具有唯一性，且互相對應。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。

“兩個賬戶開立后，參加人就可以向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費、購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品了。”賈江說。

在繳費環(huán)節(jié)，每年不超過繳費上限12000元的部分，可以通過個人所得稅綜合所得預扣預繳或次年匯算清繳，在個人所得稅前辦理扣除。

賈江指出，對于參加人來說，可以根據(jù)自己的經(jīng)濟負擔能力，靈活選擇是每年都參加，還是分部分年度參加，也可以在年度內(nèi)選擇自己所需要的繳費額度，可以選擇一次性繳納，或是分次繳納。

如何支取個人養(yǎng)老金賬戶？《實施辦法》中規(guī)定，參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居時可領取個人養(yǎng)老金。參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資產(chǎn)可以繼承。

領取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。參加人向商業(yè)銀行提出領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行會向個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺核驗參加人的領取資格。在領取環(huán)節(jié)，不區(qū)分領取方式和領取額度，均按照3%的較低稅率繳納個人所得稅。

對于符合條件的，商業(yè)銀行會根據(jù)個人選擇的領取方式和額度，把個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入到參加人的社會保障卡銀行賬戶，由參加人自主支配。

個人養(yǎng)老金資金賬戶雖封閉運行，但參加人可自主決定購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。在投資環(huán)節(jié)，取得的投資收益暫不征收個人所得稅。

杜陽透露，個人養(yǎng)老資金賬戶等問題，商業(yè)銀行正重點關(guān)注。目前，養(yǎng)老理財產(chǎn)品發(fā)展較為成熟，僅試點一年時間，便實現(xiàn)了從0到近900億元的飛躍，未來仍是理財公司布局個人養(yǎng)老金的重點發(fā)力產(chǎn)品。

監(jiān)管機構(gòu)將對個人養(yǎng)老金基金、基金銷售機構(gòu)實施名錄管理，每季度末在官網(wǎng)、基金行業(yè)平臺、信息平臺等更新，并將不定期移出不符合規(guī)定的產(chǎn)品或機構(gòu)。

這一舉措體現(xiàn)了監(jiān)管機構(gòu)對個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的實時持續(xù)監(jiān)督，為持續(xù)保障廣大投資者的養(yǎng)老投資需求起到了保駕護航的作用。

人力資源和社會保障部表示，個人養(yǎng)老金屬于補充養(yǎng)老保險制度。目前，我國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括“三支柱”：

第一支柱是基本養(yǎng)老保險，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達10.4億；第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，截至2021年底，兩項年金參加職工7000多萬人；第三支柱包括個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務。

杜陽分析稱，當前我國養(yǎng)老金體系主要面臨兩方面問題。

一是“三支柱”養(yǎng)老金體系發(fā)展不平衡，第三支柱養(yǎng)老金主要包括養(yǎng)老儲蓄、商業(yè)養(yǎng)老保險以及養(yǎng)老理財?shù)冉鹑诋a(chǎn)品，但均處于發(fā)展階段，相較于第一支柱和第二支柱，規(guī)模較小，難以滿足老齡群體的多元化金融需求；

二是部分居民在基本養(yǎng)老保險方面存在缺口，隨著城鎮(zhèn)化水平的不斷提升，新市民群體不斷壯大，但由于該群體靈活就業(yè)的特點，存在著風險保障水平普遍偏低的情況，部分人群甚至難以享受基本養(yǎng)老保險。

杜陽進一步表示，《實施辦法》等配套文件的同步出臺體現(xiàn)了國家建立個人養(yǎng)老金制度的決心，《暫行辦法》更是為商業(yè)銀行和理財公司積極參與個人養(yǎng)老金制度指明方向，有利于提升金融服務的人民性。

賈江也認為，個人養(yǎng)老金制度的建立，在基本養(yǎng)老保險基礎上再增加一份積累，更好地滿足人民群眾多樣化養(yǎng)老保險需求，讓老年生活更有保障、更有質(zhì)量。從制度功能看，只有參加了基本養(yǎng)老保險，實現(xiàn)?！盎尽钡那疤?，參加個人養(yǎng)老金就能實現(xiàn)“補充”養(yǎng)老功能。

關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 資金賬戶 基本養(yǎng)老保險